salariile.ro

Metodologie de calcul

Scris de Știuriuc Sorin-Marian · Publicat 1 aprilie 2026 · Actualizat 26 iulie 2026

Documentația completă a formulelor folosite de calculator. Fiecare componentă este însoțită de articolul exact din Codul Fiscal sau actul normativ aplicabil în 2026.

VERIFICAT SEPARAT PRIN FORMULARUL D112

Principiul general

Calculul salariului net pornește de la salariul brut (de încadrare, conform contractului individual de muncă) și aplică, în ordine, contribuțiile obligatorii reținute la sursă:

  • CAS (Contribuția de Asigurări Sociale, „pensie”): 25% din baza de calcul
  • CASS (Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate): 10% din baza de calcul
  • Impozit pe venit: 10% din baza impozabilă

Pe lângă reținerile angajatului, angajatorul mai plătește:

  • CAM (Contribuția Asiguratorie pentru Muncă): 2,25% din baza CAM; pentru salariul minim eligibil, suma netaxabilă se exclude și din această bază

CAM nu reduce salariul net al angajatului, dar crește costul total suportat de angajator.

Formula completă brut → net

Pentru un salariu brut B, deducere personală D (calculată conform regulilor) și o eventuală sumă netaxabilă F (facilitate OUG 89/2025 aplicabilă doar salariului minim):

PasCalcul
1. Bază pentru CAS, CASS și CAMBază = B − F
2. CAS (25%)CAS = rotund(Bază × 0,25)
3. CASS (10%)CASS = rotund(Bază × 0,10)
4. Bază impozabilăBază_imp = B − F − CAS − CASS − D
5. Impozit pe venit (10%)Impozit = rotund(max(0, Bază_imp × 0,10))
6. Salariu netNet = B − CAS − CASS − Impozit
7. CAM angajator (2,25%)CAM = rotund((B − F) × 0,0225)
8. Cost total angajatorCost = B + CAM

„rotund” înseamnă rotunjire la cel mai apropiat leu. Suma netaxabilă F este 0 când facilitatea nu se aplică. Pentru salariul minim brut eligibil în 2026, OUG 89/2025 stabilește 300 lei (ianuarie – iunie) și 200 lei (iulie – decembrie). Tabelul descrie cazul standard fără tichete; când există tichete, ele intră în baza CASS și a impozitului, dar nu în baza CAS sau CAM.

Sursele normative pentru fiecare componentă

ComponentăCotă 2026Bază legală
CAS (pensie)25%Codul Fiscal art. 138 lit. a)
CASS (sănătate)10%Codul Fiscal art. 156
Impozit pe venit10%Codul Fiscal art. 64 alin. (1)
Deducere personalăvariabilăCodul Fiscal art. 77
CAM (angajator)2,25%Codul Fiscal art. 220^3
Sumă netaxabilă (salariu minim)300 / 200 leiOUG 89/2025
Salariu minim brut 2026 (S1)4.050 leiHG 1506/2024
Salariu minim brut 2026 (S2)4.325 leiHG 146/2026 (MO 196/13.03.2026)

Deducerea personală, în detaliu

Deducerea personală este o sumă scăzută din baza impozabilă, conform Codului Fiscal art. 77. Se aplică numai pentru venituri din salarii la locul unde se află funcția de bază.

Pentru 2026, deducerea personală are două componente:

  • Deducerea personală de bază: depinde de salariul brut lunar, de numărul de persoane aflate în întreținere și de plafonul calculat ca salariul minim brut + 2.000 lei. Pentru 2026: plafon = 6.050 lei (S1) sau 6.325 lei (S2). Peste acest plafon, deducerea de bază este 0.
  • Deducerea personală suplimentară: pentru persoane cu vârsta sub 26 ani aflate la primul loc de muncă, sau pentru salariați cu copii minori în întreținere. Se cumulează cu deducerea de bază.

Calculatorul aplică deducerea conform tabelelor publicate în anexa la Codul Fiscal, ținând cont de numărul de persoane în întreținere selectate în secțiunea „Calculator avansat”.

Pentru veniturile peste plafonul de 6.050/6.325 lei, deducerea de bază nu se aplică, deci toată suma după contribuții se impozitează cu 10%.

Pentru valori pe salariu brut și număr de persoane în întreținere, vezi și tabelul dedicat pentru deducerea personală 2026.

Facilitatea fiscală pentru salariul minim (OUG 89/2025)

Pentru salariații încadrați la nivelul salariului minim brut, cu funcția de bază și normă întreagă, o sumă fixă este scutită de impozit și contribuții sociale:

  • 1 ianuarie – 30 iunie 2026: 300 lei lunar netaxabili
  • 1 iulie – 31 decembrie 2026: 200 lei lunar netaxabili

Suma netaxabilă se scade din salariul brut înainte de calculul CAS, CASS și impozit. Practic, baza de calcul pentru contribuții devine 3.750 lei (S1) sau 4.125 lei (S2), iar netul efectiv este mai mare decât dacă facilitatea nu ar fi existat.

Facilitatea nu se aplică pentru salarii peste nivelul minim brut, nici pentru programe parțiale, nici pentru cumul de funcții (când postul nu este funcția de bază).

Tratamentul rotunjirilor

Motorul rotunjește la cel mai apropiat leu fiecare obligație declarată: CAS, CASS, impozitul pe venit și CAM. Deducerea personală calculată procentual este, de asemenea, rotunjită la leu. Valorile astfel obținute sunt folosite în pașii următori; calculatorul nu păstrează contribuțiile intermediare la două zecimale.

Exemplu pentru 4.325 lei brut, cu facilitatea de 200 lei: baza este 4.125 lei; CAS = rotund(1.031,25) = 1.031 lei, CASS = rotund(412,50) = 413 lei, deducerea personală de bază = 865 lei, impozitul = rotund(181,60) = 182 lei, iar netul este 2.699 lei. CAM = rotund(92,8125) = 93 lei, deci costul total al angajatorului este 4.418 lei.

Validarea separată prin Declarația 112 ANAF

Declarația 112 este declarația lunară prin care angajatorii raportează la ANAF impozitul și contribuțiile aferente salariaților. Motorul calculatorului mapează CAS, CASS, impozitul, deducerea personală și CAM la bazele și câmpurile corespunzătoare din formular.

Pentru cazul salarial standard, proprietarul proiectului a verificat separat calculul prin completarea formularului D112 și prin validatorul ANAF. Câmpurile și sumele validate au coincis cu rezultatele calculatorului. Cazurile speciale rămân supuse limitărilor declarate mai jos.

Limitări declarate

Calculatorul reproduce formula standard pentru un salariu lunar tipic, dar nu poate înlocui un calcul personalizat făcut de un contabil pentru cazuri speciale. În particular, calculatorul:

  • Nu integrează sporuri și beneficii nesalariale tratate diferențiat (tichete de masă peste plafon, tichete cadou, prime ocazionale, indemnizații de delegare etc.)
  • Nu calculează concediile medicale (alt tratament fiscal, indemnizație din FAAMBP sau de la angajator)
  • Nu acoperă cazurile de cumul de funcții (mai multe contracte simultane, funcție de bază vs locuri suplimentare de muncă)
  • Nu aplică scutirile sectoriale care erau în vigoare înainte de 2025 (IT, construcții, agroalimentar), eliminate prin OUG 156/2024
  • Nu calculează contribuțiile angajatorilor speciali (entități non-profit, cooperative agricole etc.)
  • Nu generează fluturașul oficial de plată: afișează doar componentele de bază; fluturașul oficial poate conține mai multe rânduri (ore lucrate, ore suplimentare, sporuri, deduceri specifice etc.)

Pentru aceste situații, recomand consultarea unui contabil autorizat sau a unui expert fiscal. Calculatorul este util pentru a obține o estimare rapidă și acurată pentru cazul standard.

Cum se actualizează calculatorul

Modificările legislative privind salariile sunt urmărite lunar prin Monitorul Oficial și comunicările Ministerului Finanțelor, ANAF și Ministerului Muncii. La fiecare modificare semnificativă (publicare HG, OUG, lege nouă) actualizez:

  • Formulele calculatorului, dacă se modifică o cotă sau o regulă de aplicare
  • Valorile de referință folosite (salariu minim, plafon deducere), la fiecare actualizare anunțată oficial
  • Paginile editoriale aferente (salariu minim, salariu mediu), cu noile cifre și surse
  • Această pagină, pentru a reflecta noile articole din Codul Fiscal sau noile acte normative

În antetul fiecărei pagini este afișată data ultimei revizuiri. Dacă observi o discrepanță între ce afișează calculatorul și o sursă oficială pe care o ai, scrie-mi la adresa de pe pagina de contact.

Surse oficiale folosite

Pagină actualizată: 26 iulie 2026.