Calculator taxe PFA 2026

În sistem real, un PFA plătește impozit pe venit 10%, CAS (pensie) 25% dacă venitul net anual atinge cel puțin 12 salarii minime (48.600 lei) și CASS (sănătate) 10% pe venitul net, cu plafon maxim de 72 de salarii minime. Dacă venitul net este sub 6 salarii minime, în mod obișnuit se datorează și diferența CASS până la contribuția minimă, cu excepțiile prevăzute de Codul fiscal.

CAS se datorează doar dacă venitul net anual atinge 12 salarii minime, adică 48.600 lei în 2026. Între 12 și 24 de salarii minime, baza minimă e 12 minime (CAS = 12.150 lei/an). De la 24 de salarii minime (97.200 lei) în sus, baza minimă e 24 de minime (CAS = 24.300 lei/an). Atenție: art. 148 alin. (2) din Codul fiscal spune că baza este venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decât aceste praguri – deci 24.300 lei este CAS la baza minimă a tranșei superioare, nu un plafon maxim. Poți opta pentru o bază mai mare în Declarația unică. Sub prag, CAS e opțional; pensionarii sunt scutiți (art. 150).

CASS este 10% din venitul net, până la plafonul de 72 de salarii minime (291.600 lei) în 2026, deci cel mult 29.160 lei (art. 170 alin. (1)). Dacă venitul net este sub 6 salarii minime (24.300 lei), se datorează de regulă diferența până la CASS minimă de 2.430 lei (art. 174 alin. (6)). Diferența nu se datorează, între altele, dacă ai venituri salariale de cel puțin 24.300 lei în anul fiscal sau venituri din pensii – excepțiile sunt enumerate la art. 174 alin. (7) și (8).

Se folosește salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026 – 4.050 lei. Regula este la art. 135^1 alin. (3) din Codul fiscal: se ia minimul de la 1 ianuarie al anului de venit, indiferent dacă în cursul aceluiași an se folosesc mai multe valori ale salariului minim. Majorarea la 4.325 lei din 1 iulie 2026 nu schimbă deci plafoanele anului 2026. Obligațiile pentru 2026 se declară și se plătesc prin Declarația unică până la 25 mai 2027 inclusiv (art. 122 alin. (3)).

În sistem real, taxele se calculează pe venitul net efectiv, adică încasări minus cheltuieli deductibile. La normă de venit, direcția regională a finanțelor publice stabilește un venit fix pentru activitatea autorizată, iar taxele se aplică la acea normă, indiferent cât încasezi efectiv. Calculatorul de aici acoperă ambele regimuri, iar dacă introduci și încasările reale îți arată care dintre ele te costă mai puțin.

Impozitul este 10% aplicat direct pe norma anuală ajustată, fără să scazi CAS și CASS, iar impozitul este final (art. 69^2 alin. (1) din Codul fiscal). Deducerea contribuțiilor prevăzută la art. 118 alin. (2) privește veniturile al căror venit net anual se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate. Norma ține locul venitului net și la contribuții: ea este suma comparată cu plafoanele CAS și CASS (art. 148 alin. (3) și art. 170 alin. (1)), nu încasările efective.

Dacă în anul fiscal precedent ai încasat un venit brut mai mare decât echivalentul în lei a 25.000 de euro, începând cu anul următor ai obligația să determini venitul net în sistem real. La cursul mediu folosit în calculator, pragul înseamnă aproximativ 126.038 lei.

Depinde de nivelul veniturilor și de cheltuielile reale, iar diferența este adesea mai mică decât se crede. La 200.000 lei încasări și 20.000 lei cheltuieli, PFA în sistem real și SRL microîntreprindere ies la câteva sute de lei distanță pe an – sub costul anual de contabilitate al unui SRL, deci în interiorul marjei de eroare. SRL cu impozit pe profit iese vizibil mai prost la acest nivel, dar devine singura variantă peste plafonul micro. Calculatorul de pe această pagină compară cele trei forme la aceleași cifre.

1% pe venituri, o cotă unică. Tranșa de 3% și excepțiile pentru consultanță, IT și HoReCa au fost abrogate prin OUG 89/2025, cu efect de la 1 ianuarie 2026. Multe surse online încă afișează 1% și 3%. Impozitul se aplică pe cifra de afaceri, nu pe profit, deci se datorează și în pierdere. Microîntreprinderea trebuie să aibă cel puțin un salariat, condiție îndeplinită și de un contract de mandat remunerat cel puțin la nivelul salariului minim.

16%, față de 10% anterior, potrivit Legii 141/2025. Se aplică dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 – contează data distribuirii, nu anul din care provine profitul. Dividendele distribuite pe baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2025 rămân impozitate cu 10%, fără recalculare. Peste impozit se adaugă CASS, datorată pe trepte de 6, 12 sau 24 de salarii minime, calculate la dividendul net.

Da. Salariul nu elimină CAS sau CASS aferente venitului PFA. Dacă veniturile salariale și asimilate cumulate în 2026 sunt de cel puțin 24.300 lei, nu mai datorezi doar diferența CASS până la minimul de 6 salarii; plătești în continuare 10% pe venitul PFA efectiv. CAS rămâne obligatoriu de la pragul anual de 12 salarii minime.

Pensionarii nu datorează CAS pentru venitul PFA. Ei datorează însă CASS de 10% pe venitul net al activității, până la plafonul de 72 de salarii minime. Veniturile din pensii îi scutesc de diferența CASS până la minimul de 6 salarii, nu de CASS aferentă venitului PFA efectiv.

Nu în situația obișnuită. Veniturile din activități independente obținute într-o fracțiune de an se consideră venit anual, iar simpla începere, suspendare sau încetare a activității nu proratează automat plafoanele CAS și CASS. Există reguli speciale pentru schimbarea în cursul anului a statutului de persoană exceptată de la CAS; calculatorul nu simulează aceste cazuri individuale.